Neuigkeiten und Fachbeiträge

Abschaffung der Inhaberaktien

10.06.2021

Alles neu macht der Mai!
Inhaberaktien wurden – mit wenigen Ausnahmen – abgeschafft.

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Revision des Handelsregisterrechtes – Neue Regelung ab 1. Januar 2021

10.06.2021

Per 1. Januar 2021 wurde das Schweizer Handelsregisterrecht revidiert und modernisiert. Mit der Revision konnte eine administrative Erleichterung für die Unternehmen und eine gewisse Verschlankung und Vereinfachung der Regelungen erreicht werden.

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Lohngleichheitsanalyse – Frist bis 30. Juni 2021

10.06.2021

Einige Unternehmen sind neu zur Durchführung einer Lohngleichheitsanalyse verpflichtet. Doch wer ist betroffen? Und was ist zu tun? Neu kann die Analyse auch freiwillig für kleine Unternehmen und Organisationen durchgeführt werden.

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Erweiterte Steuerplanungsmöglichkeiten bei privaten Liegenschaften

10.06.2021

Seit dem 1. Januar 2020 finden sich im Baukasten rund um die Steuerplanung und -optimierung bei privaten Liegenschaften zwei zusätzliche Werkzeuge zugunsten energiepolitischer Ziele.

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Seminar- und Kursangebote

10.06.2021

Festigen oder erweitern Sie Ihr Wissen in einem unserer praxisbezogenen Seminaren - jetzt auch als Live-Webinare. Die Mehrwertsteuer-Kompakt-Seminare oder der Mehrwertsteuer-Grundkurs beginnen in Kürze.

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CORONAVIRUS – Folgen von Unterstützungsgeldern 2.0

17.05.2021

Es geschehen noch Wunder! Erhält ein Unternehmen nicht rückzahlbare Gelder von der öffentlichen Hand, kann es nun doch 100% davon nutzen. 

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MWST-Broschüre Stand 1.1.2021 (Neuauflage)

17.05.2021

Wir haben unsere bewährte MWST-Broschüre mit dem Mehrwertsteuergesetz, der Mehrwertsteuerverordnung ergänzt mit ausgewählten Vollzugsverordnungen und dem praktischen Stichwortverzeichnis Stand 1. Januar 2021 neu aufgelegt.

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CORONAVIRUS – Folgen von Unterstützungsgeldern

06.05.2021

Erhält ein Unternehmen nicht rückzahlbare Gelder von der öffentlichen Hand, kann es nicht unbedingt 100% davon nutzen. 

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MWST-Guthaben – Neu Auszahlung innert 30 Tagen

06.05.2021

Aufgrund der Covid-19-Krise bot die ESTV Unterstützungsmassnahmen, indem die Steuerpflichtigen u.a. bei der ESTV ein Gesuch für die vorzeitige Rückerstattung von MWST-Guthaben einreichen konnten. Ab sofort ist ein Gesuch nicht mehr nötig, da die ESTV zukünftig MWST-Guthaben aus MWST-Abrechnungen innert 30 Tagen ausbezahlt. 

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Aus der Praxis

06.05.2021

Geschäftsjahr versus Kalenderjahr. Die Tücken bei der Bestimmung des Beginns der Steuerpflicht sind auch für versierte MWST-Profis eine Herausforderung.
Bei der Gründung eines Unternehmens ist es oft nicht klar, wann die obligatorische Steuerpflicht beginnt und sich das Unternehmen ins Register der Mehrwertsteuerpflichtigen einzutragen hat. Anhand eines Praxisfalls erläutern wir die massgebenden Bestimmungen. 

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Hätten Sie es gewusst?

06.05.2021

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Vorsteuerabzug eines defekten Occasionswagens. 

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Private Nutzung von Geschäftsfahrzeugen

08.04.2021

Die private Nutzung von Geschäftsfahrzeugen ist als sog. Privatanteil auszuscheiden und kann annäherungsweise mit einer Pauschale ermittelt werden. Per 1. Januar 2022 beträgt diese für die direkte Bundessteuer neu pro Monat 0.9% des Fahrzeugkaufpreises und umfasst dafür auch die Fahrten zwischen Wohn- und Arbeitsort («Gratis-Arbeitsweg»). Diese Änderung wirkt sich ziemlich sicher auch auf die MWST aus. 

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MOSS (Mini-One-Stop-Shop) wird OSS (One-Stop-Shop)

08.04.2021

Im Rahmen der Umsetzung des „MWST-Digitalpakets“ in der EU wird u.a. der MOSS per 1. Juli 2021 um weitere Meldemöglichkeiten ergänzt und wächst zum One-Stop-Shop (OSS).

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Zoll-Flash: Brexit – Folgen beim präferenziellen Ursprung

08.04.2021

Seit dem 1.1.2021 ist Grossbritannien (UK) offiziell nicht mehr Mitglied der EU. Das von vielen prognostizierte Chaos blieb nicht zuletzt wegen des in letzter Minute abgeschlossenen Handelsabkommens mit der EU aus. Der Brexit hat aber nicht nur Auswirkungen auf die Beziehung EU-UK, sondern auch auf die Beziehung Schweiz-UK.

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EU-MWST – Sonderregelung Reiseleistungen 2.0

08.04.2021

Das deutsche Bundesfinanzministerium zieht mit Publikation vom 29. März 2021 die Notbremse, nachdem die Absicht die Besteuerung von Reiseleistungen rückwirkend zu ändern Entrüstungsstürme ausgelöst hat. Aktuell soll die Besteuerung der Reiseleistungen für Reiseunternehmen mit Sitz ausserhalb der EU um ein Jahr auf den 1. Januar 2022 verschoben werden.

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Aus der Praxis

08.04.2021

Die Saldosteuersatz-Methode klingt simpel und gefahrlos. Eine Vereinfachung für den Steuerpflichtigen soll es sein. Dies war der ursprüngliche Gedanke des Gesetzgebers. Nichts desto trotz lauern gerade dort, wo man keine vermutet, doch oft Gefahren. Dies möchten wir im nachfolgenden Praxisfall aufzeigen.

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Hätten Sie es gewusst?

08.04.2021

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Vorsteuerabzug der Einfuhrsteuer.

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MOSS (Mini-One-Stop-Shop)

02.03.2021

Kennen Sie MOSS? Wenn nicht, kommt Ihnen der Begriff der kleinen einzigen Anlaufstelle vielleicht bekannt vor. Diese Sonderregelung der EU wird unter verschiedenen Namen gehandelt, der Zweck ist aber immer derselbe. Auch Schweizer Unternehmen können die Sonderregelung anwenden.

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EU-MWST – Sonderregelung Reiseleistungen

02.03.2021

Auf den 1.1.2021 wurde in Deutschland in einem BMF-Schreiben ein Satz ergänzt und schon ist dies der Auslöser dafür, dass Schweizer Reiseunternehmen, welche in Deutschland Reisen anbieten, nun die Steuerpflicht bei unserem Nachbarn droht.

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EU-MWST – Aufhebung Steuerpflicht in Deutschland aufgrund Nutzung der Geschäftsfahrzeuge von Grenzgängern

02.03.2021

Nach all den Sanktionen und Verschärfungen der letzten Jahre hat der EuGH diesen Januar einen Lichtblick geschaffen. Stellen Schweizer Unternehmen ihren in der EU wohnhaften Mitarbeitenden ein Geschäftsfahrzeug zur Verfügung, sollte zukünftig keine Registration mehr im jeweiligen Land erfolgen.

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Coronavirus – Vorübergehende Änderung MWSTV

02.03.2021

Die Erbringung einer Heilbehandlung ist von der Steuer ausgenommen. Die Voraussetzung für die Anerkennung als Erbringer einer Heilbehandlung werden im Art. 35 MWSTV beschrieben und die Angehörigen von Heil- und Pflegeberufen aufgelistet. Aufgrund von COVID-19 wurden diese nun vorübergehend für Apotheker erweitert.


 

Eine Leistungserbringende Person verfügt über eine Berufsausübungsbewilligung im Sinne von Artikel 21 Absatz 2 Ziffer 3 MWSTG, wenn sie im Besitz der nach kantonalem Recht erforderlichen Bewilligung zur selbstständigen Berufsausübung ist oder zur Ausübung der Heilbehandlung nach der kantonalen Gesetzgebung zugelassen ist.

Als Angehörige von Heil- und Pflegeberufen gehören auch Ärzte, Zahnärzte, Logopäden und viele mehr.
Für die Durchführung von Covid-19-Impfungen gehö-ren neu auch Apotheker und Apothekerinnen in die Reihe der Angehörigen von Heil- und Pflegeberufen. Diese Zugehörigkeit ist jedoch für die Dauer vom 01.02.2021 bis zum 31.12.2021 befristet.

Nehmen also Apotheker Impfungen gegen COVID-19 vor, so ist diese Leistung vom Februar – Dezember 2021 von der Steuer ausgenommen. Für das Erbrin-gen für von der Steuer ausgenommenen Leistungen besteht auf den bezogenen Vorleistungen kein Vor-steuerabzugsrecht (Art. 29 Abs. 1 MWSTG) und für die Vorsteuer der gemischt verwendeten Infrastruk-tur muss eine Korrektur erfolgen (Art. 30 MWSTG).
 

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Der aktuelle Gerichtsentscheid

02.03.2021

Gemeinwesen lagern immer häufiger bestimmte Aufgaben in eigenständige Unternehmensträger aus. Diese können unterschiedliche Rechtsformen haben wie eine AG des privaten oder öffentlichen Rechts oder eine Anstalt. Diese Unternehmensträger benötigen ein Grundkapital, das entweder in Form eines Aktien- oder Dotationskapitals durch das Gemeinwesen gewährt wird. Kürzlich hat das Bundesgericht in einem Leiturteil entschieden, wie dieses durch das Gemeinwesen zur Verfügung gestellte Kapital mehrwertsteuerlich zu qualifizieren ist.

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Hätten Sie es gewusst?

02.03.2021

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Abmeldung als Steuerpflichtige.

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Lohnausweis – Neues Formular ab 2021

09.02.2021

Nach rund 13 Jahren seit der Einführung der anonymen 13-stelligen AHV-Nr. und der Möglichkeit, dass die „alte“ AHV-Nr. weiterhin verwendet werden konnte, wurde das Formular Lohnausweis nun angepasst.

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Generalversammlung unter COVID-19

09.02.2021

Unabhängig von den aktuellen Bestimmungen für Veranstaltungen und Begegnungsbeschränkungen hat der Bundesrat eine befristete Regelung für Versammlungen beschlossen. Diese gilt bis zum 31. Dezember 2021.

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COVID-19-Solidarbürgschaftsgesetz (COVID-19-SBüG)

09.02.2021

Das Parlament hat in der Wintersession mit Schlussabstimmung vom 18. Dezember 2020 das COVID-19-Solidarbürgschaftsgesetz (COVID-19-SBüG) verabschiedet. Das Gesetz trat auf den 19. Dezember 2020 in Kraft und ersetzt ab diesem Zeitpunkt die COVID-19-Solidarbürgschaftsverordnung.

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Auswirkungen von COVID-19 auf den Jahresabschluss

09.02.2021

Die Corona-Pandemie hinterlässt bei vielen Unternehmungen ihre Spuren im Jahresabschluss. Wir versuchen, eine Übersicht zu geben.

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Steuerlich anerkannte Zinssätze für Vorschüsse oder Darlehen in Schweizerfranken gegenüber Beteiligten oder nahe stehenden Dritten

09.02.2021

Die Eidg. Steuerverwaltung hat die für das Kalenderjahr 2021 geltenden Zinssätze publiziert.

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Verzugszins seit 1. Januar 2021 wieder 4%

03.02.2021

Der Bundesrat hat den Verzugszins für die Mehrwertsteuer, welcher im vergangenen Jahr wegen COVID-19 vorübergehend 0% betrug, per 1. Januar 2021 wieder auf seine ursprüngliche Höhe von 4% gesetzt.

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MWST-Abrechnung easy ist online

03.02.2021

Pünktlich zu Beginn des neuen Jahres hat die ESTV, wie bereits seit längerem angekündigt, die online MWST-Abrechnung „easy“ auf ihrer Website aufgeschaltet.

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Coronavirus – Mietzinserlasse

03.02.2021

Die Massnahmen aufgrund COVID-19 haben einige Unternehmen finanziell in eine Schieflage gebracht. Neben dem Bund haben die Kantone und die Privatwirtschaft sich solidarisch gezeigt und in verschiedenen Bereichen den Unternehmen unter die Arme gegriffen. Eine dieser Unterstützungen ist im Bereich der Mietzinsen anzutreffen. Einige Vermieter haben ihren Mietern die Mietzinsen erlassen. Dieses Vorgehen unterstützen die Kantone teilweise dadurch, dass sie dafür zusätzliche Gelder gesprochen haben. Doch, was bedeuten diese Unterstützungen nun für die MWST?

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Hätten Sie es gewusst?

03.02.2021

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Saldosteuersatz und Export.

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Der aktuelle Gerichtsentscheid

03.02.2021

Die Ergebnisse einer Mehrwertsteuerkontrolle können für ein KMU unter Umständen eine existentielle Bedrohung darstellen. Einige Unternehmen – wie dasjenige des hier besprochenen Urteils des Bundesgerichts vom 21. Februar 2020 (2C_923/2018) – haben in der Vergangenheit versucht, sich der Mehrwertsteuernachforderung dadurch zu entledigen, indem sie ein neues Unternehmen gründen und die für den Weiterbetrieb notwendigen Aktiven auf das neue Unternehmen übertragen. Dieser Vorgehensweise hat nun das Bundesgericht einen Riegel vorgeschoben.

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RTVG – Neuerungen per 01.01.2021

29.01.2021

Seit längerem war es still um das Bundesgesetz über Radio und Fernsehen (RTVG). Auf das neue Jahr 2021 wurden nun gleich zwei Änderungen vorgenommen. Einfache Gesellschaften sind neu von der RTVG-Abgabe befreit und die Tarifkategorien wurden von bisher sieben auf neunzehn erhöht.

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Coronavirus - Arbeitgeberbeitragsreserve

04.12.2020

Corona: Arbeitgeberbeitragsreserve darf wieder für die Bezahlung von Arbeitnehmerbeiträgen verwendet werden.

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Coronavirus – Auswirkungen auf den Lohnausweis

04.12.2020

Die behördlichen Anordnungen im Zusammenhang mit der Covid-19 Pandemie haben erheblichen Einfluss auf den Berufsalltag. Den veränderten Verhältnissen ist beim Ausfüllen des Lohnausweises Beachtung zu schenken.

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Neuerungen Pensionskasse – in Kürze

04.12.2020

Der Bundesrat hat verschiede Anpassungen in den Verordnungen zur beruflichen Vorsorge vorgenommen, welche teilweise auch zu Anpassungsbedarf in den Reglementen der Vorsorgeeinrichtungen führen können.

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Neuerungen Sozialversicherungen 2021

04.12.2020

Alle Jahre wieder... werden die Sozialversicherungsbeiträge angepasst. Um in diesem Dschungel den Überblick zu wahren stellen wir Ihnen eine Zusammenstellung der Neuerungen zur Verfügung.

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Vaterschaftsurlaub und andere Betreuungs-„Urlaube“

04.12.2020

In der Volksabstimmung von Ende September 2020 wurde die Vorlage für einen bezahlten Vaterschaftsurlaub mit über 60% überaus deutlich angenommen. Doch was sind die Folgen daraus?

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Saldosteuersätze: PRAXISÄNDERUNG 2. Saldosteuersatz

11.11.2020

Im Zuge der Covid-19 Massnahmen hat die ESTV per 7. April 2020 im Bereich der Zuteilung der Saldosteuersätze eine Praxisänderung in Kraft gesetzt, wonach ein zweiter Saldosteuersatz unter bestimmten Voraussetzungen rückwirkend auf Beginn der laufenden Steuerperiode angewendet werden muss. Das Spezielle an dieser Praxisänderung ist, dass sie bis Ende 2022 nur greift, wenn sie für die steuerpflichtige Person günstiger ist als die bisherige Praxis!

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Anpassung der MWST-Info 20 Zeitliche Wirkung von Praxisfestlegungen

11.11.2020

Die ESTV hat die MWST-Info 20 „Zeitliche Wirkung von Praxisfestlegungen“ vollständig überarbeitet und am 1. Oktober 2020 publiziert.

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Hätten Sie es gewusst?

11.11.2020

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Steuerpflicht.

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Aus der Praxis

11.11.2020

Sobald die Sonne scheint, verbringen viele ihre Zeit draussen an der frischen Luft. Besonders beliebt sind im Sommer Sportveranstaltungen jeglicher Art. Gerade solche oft von Vereinen organisierte Events haben es in Sachen Mehrwertsteuer nicht immer einfach. Aufgrund diverser aufeinandertreffenden und ineinandergreifenden Leistungen entstehen oft Diskussionen um die Höhe des Vorsteuerabzuges.

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Zoll-Flash: Totalrevision des Zollgesetzes

02.11.2020

Erst vor ein paar Jahren – konkret im Jahr 2005 – wurde das alte Zollgesetz (aZG) aus dem Jahr 1925 (!) totalrevidiert. Typisch für unsere Zeit ist die Lebensdauer dieses an sich noch neuen Zollgesetzes (ZG) deutlich kürzer als jene seines Vorgängers. Bereits steht eine erneute Totalrevision an, welche sich derzeit in der Vernehmlassung befindet.

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Verlängerung der Ausfuhrfrist im Reiseverkehr

22.09.2020

Bekanntlich gelten Verkäufe im Reiseverkehr an Personen mit Wohnsitz im Ausland als Inlandlieferungen und sind daher steuerbar. Unter gewissen Voraussetzungen können solche Verkäufe von der Steuer befreit werden. Neu gilt ab 1. August 2020 eine verlängerte Ausfuhrfrist.

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Elektronische Dienstleistung oder Bildungsleistung?

22.09.2020

Die rasante Entwicklung bedingte die Anpassung der Begriffsdefinitionen betreffend elektronischen Dienstleistungen versus Bildungsleistungen.

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Hätten Sie es gewusst?

22.09.2020

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Vorsteuerabzug beim Umbau einer Ferienwohnung im Privatbesitz einer Einzelunternehmung.

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Aus der Praxis

22.09.2020

Basare gehören zum Strassenbild in den arabischen Ländern. Aber auch in der Schweiz finden Basare statt. Doch wenn hierzulande ein Anlass unter dem Titel „Basar“ durchgeführt wird, handelt es sich dabei in der Regel um eine Veranstaltung zur Mittelbeschaffung zu Gunsten von Nonprofit-Organisationen. Für solche Veranstaltungen gilt: Augen auf bei der MWST!

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In eigener Sache - Neu: TREUHAND-INFO

07.07.2020

Es ist so weit. Die Von Graffenried AG Treuhand publiziert neben unserem beliebten und bewährten MWST-Newsletter künftig auch einen Treuhand-Newsletter mit aktuellen Informationen zu Steuern, Rechnungslegung, Revision, Sozialversicherungen und anderen verwandten Themen.

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Coronavirus – Taggelder für Selbständigerwerbende

07.07.2020

Erhalten Selbständigerwerbende Taggelder handelt es sich nicht um Leistungsentgelte im Sinne eines „normalen“ Ertrages.

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Lohngleichheitsanalyse – Neue Pflichten ab dem 1. Juli 2020

07.07.2020

Unternehmen mit 100 und mehr Mitarbeitenden sind aufgrund einer Anpassung im Gleichstellungsgesetz neu zur Durchführung einer Lohngleichheitsanalyse verpflichtet.

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Steuerrevision 2021 des Kantons Bern

07.07.2020

Am 9. März 2020 hat der Grosse Rat die Steuergesetzrevision 2021 verabschiedet. Diese veranlasst jedoch nicht gerade zu grossen Freudesprüngen.

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QR-Rechnungen – Kurzinfo

07.07.2020

Der nationale Zahlungsverkehr in der Schweiz soll harmonisiert und digitalisiert werden. Am 30. Juni 2020 wurde deshalb der QR-Code eingeführt, welcher zukünftig den uns bekannten Einzahlungsschein mit Referenznummer (ESR) ablösen soll.

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Vorübergehende Umsatzsteuersenkung in Deutschland

30.06.2020

In der EU hat sich in den letzten Monaten einiges getan aufgrund der Massnahmen betreffend Coronavirus. Ein aktuelles Beispiel findet sich gerade in Deutschland. Am 3. Juni 2020 wurde bekannt gegeben, dass geplant ist die Umsatzsteuersätze vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 zu senken. 

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Elektronische MWST-Abrechnung

30.06.2020

Neben der seit einiger Zeit bestehenden Variante ESTV SuissTax, welche eine Registrierung für den Benutzenden voraussetzt, wird neu eine elektronische Abrechnung ohne Registrierung möglich sein, die MWST-Abrechnung easy.

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Aus der Praxis

30.06.2020

In unserem Praxisbeispiel zeigen wir auf, welche zollrechtlichen Regeln für Fahrzeuge gelten und welche Probleme sich ergeben können.

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Hätten Sie es gewusst?

30.06.2020

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend einer Vermietung einer Ferienwohnung im Privatbesitz einer Einzelunternehmung.

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Coronavirus - Auswirkungen auch auf die MWST

27.05.2020

Um der Wirtschaft in Zeiten des Coronavirus unter die Arme zu greifen, leitet der Bund neue Massnahmen ein. Wir erläutern kurz und knapp, wie diese mehrwertsteuerlich behandelt werden.

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Haftung von Vertretern

27.05.2020

Am 10. Februar 2020 hat die ESTV auf ihrer Homepage publiziert, dass Fiskalvertreter in der MWST nicht für die Verpflichtungen ihrer Kunden haftbar gemacht werden können. 

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Campione d'Italia - "Austritt" aus der Schweiz 2.0

27.05.2020

Im Newsletter 2020/01 haben wir aus aktuellem Anlass den „neuen“ zollrechtlichen Status von Campione d’Italia erläutert. Gerne ergänzen wir unsere Info.

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Aktuelle Gerichtsentscheide

27.05.2020

Kürzlich haben das Bundesgericht und das Bundesverwaltungsgericht drei beachtenswerte Urteile zur Frage der von der Steuer ausgenommenen Bildungsleistung gefällt.

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Aus der Praxis

27.05.2020

Die ESTV zeigt sich in der aktuellen Covid-19 Krise bereit, mit geeigneten Massnahmen die angespannte finanzielle Situation von steuerpflichtigen Unternehmen zu entschärfen. So werden z.B. auf Gesuch hin Rückerstattungen von Vorsteuerguthaben vorzeitig ausbezahlt. 

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Hätten Sie es gewusst?

27.05.2020

Die Schlau AG erwirbt 15% der Aktien der Günstig AG. Nach einiger Zeit schüttet die Günstig AG eine Dividende aus.

Frage:
Wie werden diese Dividendeneinnahmen bei der Schlau AG mehrwertsteuerlich behandelt?

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