Neuigkeiten und Fachbeiträge

Seminar- und Kursangebote

23.11.2022

Festigen oder erweitern Sie Ihr Wissen in einem unserer praxisbezogenen Seminare - auch als Live-Webinare. Das MWST-Seminar Praxisentwicklung und Neuerungen 2022 findet in Kürze statt.

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Neue Pflichten für den Vereinsvorstand bei drohender Zahlungsunfähigkeit und Überschuldung

23.11.2022

Im Rahmen der Aktienrechtsreform wurden auch die entsprechenden Artikel betreffend Zahlungsunfähigkeit, Kapitalverlust, Überschuldung und Aufwertung (Art. 725 ff. OR) überarbeitet. Davon sind teilweise auch Vereine und Verbände betroffen.

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Aktienrechtsreform – Aktienkapital und Liberierung

23.11.2022

Eine kurze Zusammenfassung, was sich mit der Aktienrechtsreform bezüglich Aktienkapital ändert.

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Spotlight – Liquidationsverfahren im neuen Aktienrecht

23.11.2022

Das Liquidationsverfahren gemäss Art. 736 ff. OR wurde nur geringfügig angepasst.

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Spotlight – Neue Offenlegungsvorschriften für Stiftungen

23.11.2022

Eine weitere Änderung, welche mit der Einführung des neuen Aktienrechts für Stiftungen von Bedeutung ist: Der Stiftungsrat muss der Aufsichtsbehörde jährlich den Gesamtbetrag der ihm und der Geschäftsleitung direkt oder indirekt ausgerichteten Vergütungen gesondert bekannt geben.

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Neuerungen Sozialversicherungen 2023

23.11.2022

Alle Jahre wieder… werden die Sozialversicherungsbeiträge angepasst. Um einen Überblick zu erhalten, stellen wir Ihnen eine Zusammenfassung der aktuellen Kennzahlen zur Verfügung.

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Erhöhung der MWST-Sätze per 1. Januar 2024

01.11.2022

Am 25. September 2022 stimmte das Schweizer Stimmvolk u.a. über die Zusatzfinanzierung der AHV durch eine Erhöhung der Mehrwertsteuer ab. Die Vorlage wurde angenommen, so dass die Steuersätze erhöht werden.

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Neuer zentraler Zugang «ePortal» - Vorinformation

01.11.2022

Alle Services der ESTV auf einen Blick. Nur ein elektronischer Zugang. Was seit längerem gewünscht wurde, scheint nun mit dem «ePortal» der ESTV in greifbarer Nähe.

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Aus der Praxis

01.11.2022

„Das Geld liegt auf der Strasse, man braucht sich nur zu bücken, um es aufzuheben.“ Im Kontext mit der Option beweist dieses Zitat erfahrungsgemäss immer wieder seine Gültigkeit.

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Hätten Sie es gewusst?

01.11.2022

In unserer Frage-Rubrik können Sie Ihr Wissen betreffend Vorsteuerabzug testen.

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Aktienrechtsreform – Die Auswirkung auf die Rechnungslegung

03.10.2022

Mit der Aktienrechtsreform mussten auch einige Artikel im Rechnungslegungsrecht angepasst werden. Hier erhalten Sie eine kurze Übersicht.

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Neue Pflichten für den Stiftungsrat bei drohender Zahlungsunfähigkeit

03.10.2022

Im Rahmen der Aktienrechtsreform wurden auch die entsprechenden Artikel betreffend Zahlungsunfähigkeit, Kapitalverlust, Überschuldung und Aufwertung überarbeitet. Davon sind teilweise auch Stiftungen betroffen. 

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Aktienrechtsreform – Änderungen für Vereine ab 1.1.2023

03.10.2022

Die Aktienrechtsreform bringt verschiedene Modernisierungen und Flexibilisierungen, aber auch Klarstellungen und Erleichterungen für Kapitalgesellschaften. Von einigen Neuerungen sind aber auch Vereine und Verbände betroffen. Ein Überblick in Stichworten.

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Aktienrechtsreform – Alle Änderungen kompakt für Sie

12.09.2022

Am 1. Januar 2023 tritt das neue Aktienrecht in Kraft. In unserer Broschüre haben wir die Änderungen für KMU, Vereine und Stiftungen kompakt zusammengefasst und mit den Gesetzestexten aus dem Obligationenrecht (Aktienrecht) und dem Zivilgesetzbuch (Vereine und Stiftungen) ergänzt. Bestellen Sie die Broschüre kostenlos oder rufen Sie diese elektronisch ab.

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Aktienrechtsreform – Modernisierungen und Flexibilisierungen für Kapitalgesellschaften

12.09.2022

Die Aktienrechtsreform bringt verschiedene Modernisierungen und Flexibilisierungen, aber auch Klarstellungen und Erleichterungen. Wir zeigen nachfolgend die wesentlichen Änderungen mit Relevanz für KMU auf.

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Mögliche Erhöhung der MWST-Sätze per 1. Januar 2023

15.08.2022

Am 25. September 2022 stimmt das Schweizer Stimmvolk u.a. über die Zusatzfinanzierung der AHV durch eine Erhöhung der Mehrwertsteuer ab. Wird die Vorlage angenommen, könnte eine Erhöhung der MWST theoretisch bereits per 1. Januar 2023 erfolgen. 

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Der aktuelle Gerichtsentscheid

15.08.2022

Die Vermietung von Immobilien ist – ohne Anspruch auf Vorsteuerabzug – von der Steuer ausgenommen. Nutzt der Mieter die Immobilien nicht ausschliesslich zu Wohnzwecken, so kann für die Vermietung durch offenen Ausweis der Steuer oder durch Deklaration optiert werden. Eine solche freiwillige Versteuerung will gut überlegt sein, weil eine nachträgliche Änderung nur sehr beschränkt möglich ist.

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Aus der Praxis

15.08.2022

Der eigene Online-Shop: nicht nur etablierte Unternehmungen schwören darauf, auch Influencer:innen, Bloger:innen und andere Jungunternehmer:innen lassen sich von diesem Geschäftsmodell inspirieren und starten ihr eigenes E-Commerce-Business. Die Herausforderung, welche eine korrekte mwst-liche Abwicklung an die Betreibenden von Online-Shops stellt, darf aber keinesfalls unterschätzt werden. Gerade kleine Start-ups sind damit rasch einmal überfordert.

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Aktuelle MWST-Fristen

15.08.2022

Mit der Rubrik «Aktuelle MWST-Fristen» verpassen Sie hoffentlich keine Einreichefristen mehr!

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Hätten Sie es gewusst?

15.08.2022

In unserer Frage-Rubrik können Sie Ihr Wissen betreffend Gruppenbesteuerung testen.

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MWST-Grundkurs 2023

08.08.2022

Den seit Jahren beliebten Grundkurs bieten wir auch im Jahr 2023 wieder an.
Unsere Dozierenden vermitteln die Grundlagen der Mehrwertsteuer – basierend auf den Gesetzes- und Verordnungsbestimmungen und der zu diesem Zeitpunkt publizierten Praxis der ESTV – mit praktischen Beispielen.

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Verrechnungssteuer – Änderungen beim Meldeverfahren

13.06.2022

Verrechnungssteuer – Änderungen beim Meldeverfahren für Dividenden im Konzern ab 1. Januar 2023.

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Revision Erbrecht per 1.1.2023

13.06.2022

Ab wann gilt das neue Erbrecht? – Betrifft mich die Revision überhaupt? – Was kann ich als Unternehmer/in erwarten? Hier ein bewusst schwerpunktmässiger, kompakter Überblick in 6 Punkten.

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Darlehen an Aktieninhabende – Steuerrisiko «simuliertes Darlehen»

13.06.2022

KMU in der Form einer Kapitalgesellschaft stolpern nicht selten über den steuerlichen Fallstrick des „simulierten Darlehens“ – mit zum Teil bedeutenden finanziellen Folgen. 

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Präzisierung Heime und Spitex – Swiss GAAP FER

13.06.2022

Alters- und Pflegeheime sowie Institutionen für Erwachsene mit Behinderungen im Kanton Bern: Umstellung auf Swiss GAAP FER sowie Bestätigung IKS durch die Revisionsstelle.

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Jahresabstimmung – Kurzinfo

24.05.2022

Die Jahresabschlüsse per 31.12.2021 sind revidiert oder kurz davor, die Generalversammlungen geplant oder bereits durchgeführt. Somit ist der ideale Zeitpunkt da, die Jahresabstimmung der MWST vorzunehmen.

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Der aktuelle Gerichtsentscheid

24.05.2022

Die Mehrwertsteuer ist eine Selbstveranlagungssteuer. Die steuerpflichtige Person ist verantwortlich für die korrekte und vollständige Deklaration der Mehrwertsteuer. Die steuerpflichtige Person ist deshalb auf klare und verlässliche Aussagen der ESTV angewiesen. Das Resultat einer MWST-Kontrolle stellt nach der bundesgerichtlichen Rechtsprechung aber keine Vertrauensgrundlage dar.

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Aus der Praxis

24.05.2022

Urheberrechtsgebühren sind nicht per se einfach von der Steuer ausgenommen. Oftmals wird beim Vereinbaren solcher Zahlungsströme nicht an die MWST gedacht. Die Folge davon kann sein, dass die Urheberrechtsgebühren steuerbar sind.

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Aktuelle MWST-Fristen

24.05.2022

Mit der Rubrik «Aktuelle MWST-Fristen» verpassen Sie hoffentlich keine Einreichefristen mehr!

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Hätten Sie es gewusst?

24.05.2022

In unserer Frage-Rubrik können Sie Ihr Wissen betreffend Privatentnahme testen.

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Erhöhung der Umsatzgrenze für nicht-gewinnstrebige Institutionen ab 1. Januar 2023

12.04.2022

Die Umsatzgrenze für die obligatorische Mehrwertsteuerpflicht bei nicht-gewinnstrebigen, ehrenamtlich geführten Sport und Kulturvereinen und gemeinnützigen Institutionen wird auf CHF 250'000 angehoben. Nachdem die Referendumsfrist am 7. April 2022 unbenutzt verstrichen ist, setzt der Bundesrat die Erhöhung auf den 1. Januar 2023 in Kraft.

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Verabreichung von Impfungen durch Apotheker*innen

12.04.2022

Die seit Jahren ungleiche mehrwertsteuerliche Behandlung von Personen, welche Impfungen an Menschen verabreichen, wurde nun aufgehoben. Seit dem Jahr 2022 ist auch die Verabreichung von Impfungen durch Apotheker und Apothekerinnen von der Steuer ausgenommen.

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MWST-Gruppe – unterschätztes Potenzial?

12.04.2022

Gruppeninnenumsätze unterliegen nicht der Steuer, Vorsteuerabzüge werden gemäss dem Verwendungszweck nach Aussen berechnet. Schon allein diese Tatsachen sprechen dafür, dass unter einheitlicher Leitung stehende Unternehmen die Gruppenbesteuerung mindestens in Erwägung ziehen sollten.

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Hätten Sie es gewusst?

12.04.2022

In unserer Frage-Rubrik können Sie Ihr Wissen betreffend der Bezugsteuer testen.

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Neue Einschränkung für Schweizer Unternehmen bei Treibstoffbezügen in Österreich

10.03.2022

Per 2022 verwehren Österreich und die Schweiz Unternehmen bei Treibstoffbezügen die Vergütung der Mehrwertsteuer im Vergütungsverfahren.

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Deklaration des Bodens – eine never ending story

10.03.2022

«Der Verkauf von Land unterliegt mangels Leistung nicht der MWST». Bei dieser Aussage sind sich alle einig. Hingegen bei der Frage ob und wie ein solcher Verkauf in der MWST-Abrechnung deklariert werden muss, scheiden sich die Geister.

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Aus der Praxis – Verzolltes Flugzeug: Teil 2 (Bruch)Landung im Vorsteuervergütungsverfahren)

10.03.2022

Zoll- und Mehrwertsteuerrecht sind eng miteinander verknüpft und doch nicht deckungsgleich. Dieser zweiteilige Beitrag aus der Praxis soll das veranschaulichen. Im zweiten Teil unseres Praxisfalls «Geschäftsflugzeug» wird das Mehrwertsteuerrecht abgehandelt.
So viel vorweg: Es läuft auch hier nicht immer alles nach (Flug)Plan...

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Hätten Sie es gewusst?

10.03.2022

In unserer Frage-Rubrik können Sie Ihr Wissen betreffend der Option von ausgenommenen Leistungen testen.

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Zahlen-Info 2022

22.02.2022

Das neue Zahlen-Info 2022 mit wichtigen Eckdaten zu Sozialversicherungen, Zinssätzen und Indices, Informationen zur Rechnungslegung sowie neu erweitert mit einer Übersicht zur Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen ist soeben erschienen und kann elektronisch oder als Papierversionen kostenlos bezogen werden.

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Aktienrechtsreform

22.02.2022

Auf den 1. Januar 2023 treten die letzten Änderungen der Aktienrechtsreform in Kraft. Damit ist die umfangreiche Revision des Aktienrechts abgeschlossen.

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QR-Rechnung

22.02.2022

Die QR-Rechnung ist seit Mitte 2020 der neue Standard für die schriftliche Rechnungsstellung in der Schweiz und in Liechtenstein. Der Zahlungsverkehr konnte dadurch weiter harmonisiert und digitalisiert werden. Das Enddatum für die roten und orangen Einzahlungsscheine wurde auf den 30. September 2022 festgelegt.

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Heime und Spitex-Organisationen im Kanton Bern: Umstellung auf Swiss GAAP FER per 1. Januar 2022

22.02.2022

Der Regierungsrat des Kantons Bern hat die Ausführungsbestimmungen zum neuen Gesetz über die sozialen Leistungsangebote Ende November verabschiedet. Nebst diversen Neuerungen wurde neu noch eine wesentliche Änderung im Zusammenhang mit der Rechnungslegung eingeführt.

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Steuerlich anerkannte Zinssätze für Vorschüsse oder Darlehen in Schweizerfranken gegenüber Beteiligten oder nahestehenden Dritten

22.02.2022

Die Eidg. Steuerverwaltung hat die für das Kalenderjahr 2022 geltenden Zinssätze publiziert.

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NPO-Seminar 2022

22.02.2022

Wir planen, unser traditionelles Halbtagesseminar für Verantwortliche von gemeinnützigen Institutionen, Nonprofit-Organisationen und Verbänden wieder als Präsenzveranstaltung durchzuführen. Die Seminare sind kostenlos und dauern einen halben Tag.

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Private Nutzung von Geschäftsfahrzeugen – Neuregelung

27.01.2022

Per 1. Januar 2022 steigt der Privatanteil für die private Nutzung eines Geschäftsfahrzeuges von jährlich 9.6% auf 10.8% und umfasst bei der direkten Bundessteuer neu auch den «Gratis-Arbeitsweg».

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Verzugszinsrechnungen auf dem Prüfstand

27.01.2022

Hand aufs Herz: Es kann schon einmal vorkommen, dass eine MWST-Forderung zu spät bezahlt wird, aus welchen Gründen auch immer. Die Verzugszinsrechnung als logische Folge davon ist bekannt und flattert bei verspäteter Zahlung früher oder später ins Haus. In den allermeisten Fällen stimmt der berechnete Verzugszins – doch auch hier gilt: keine Regel ohne Ausnahme. Lesen Sie, in welchem Fall es sich lohnt, die Verzugszinsrechnung einer vertieften Prüfung zu unterziehen, um eine zu hohe Verzugszinsforderung abzuwenden.

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Import-One-Stop-Shop IOSS: Ein Papiertiger?

27.01.2022

Am 1. Juli 2021 trat in der EU das Verfahren Import-One-Stop-Shop in Kraft. Eine Sonderregelung auf dem Gebiet der Umsatzsteuer, welche sich an Unternehmer richtet, die Verkäufe von aus dem Drittlandgebiet eingeführten Gegenständen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro an Privatpersonen in der Europäischen Union (EU) tätigen. Somit richtet sich diese Regelung auch an Schweizer Unternehmen – zumindest in der Theorie.

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Aus der Praxis - Verzollung eines Flugzeugs: Teil 1 (Abflug in Richtung Vorsteuervergütung)

27.01.2022

Zoll- und Mehrwertsteuerrecht sind eng miteinander verknüpft und doch nicht deckungsgleich. Dieser zweiteilige Beitrag aus der Praxis soll das veranschaulichen. In diesem ersten Teil geht es vorab um Zollrecht. Im später folgenden zweiten Teil wird das Mehrwertsteuerrecht mehr Platz einnehmen.
So viel vorweg: Es läuft nicht immer alles nach (Flug)Plan...

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Hätten Sie es gewusst?

27.01.2022

In unserer Frage-Rubrik können Sie Ihr Wissen betreffend der korrekten mehrwertsteuerlichen Qualifikation der Mutterschaftsentschädigung testen.

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Neuerungen Pensionskassen – in Kürze

07.12.2021

Neue Anlagekategorie „Private Debt und Private Equity“ ab 1. Januar 2022.

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Geschäftsfahrzeuge – Neuregelung Privatanteil

07.12.2021

Ab dem 1. Januar 2022 steigt der Privatanteil für private Nutzung eines Geschäftsfahrzeuges von jährlich 9.6% auf 10.8%.

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Neue Wegleitung zum Lohnausweis

07.12.2021

Die Wegleitung zum Lohnausweis wurde aktualisiert und gilt ab 1. Januar 2022.

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Steuerliche Unternehmenswerte für die Vermögenssteuer

07.12.2021

Es gibt auch mal gute Neuigkeiten im Zusammenhang mit den Steuern! Der Kapitalisierungszinssatz für die Bewertung von nicht kotierten Unternehmen für die Vermögenssteuer wird ab dem Kalenderjahr 2021 angepasst. 

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Verzugs- und Vergütungszinssätze auf Stufe Bund

07.12.2021

Verzugs- und Vergütungszinssätze auf Abgaben und Steuern des Bundes werden per 1. Januar 2022 vereinheitlicht.

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Neuerungen Sozialversicherungen 2022

07.12.2021

Alle Jahre wieder… werden die Sozialversicherungsbeiträge angepasst. Dieses Mal: Keine Anpassung der Grenzbeträge und Beitragsätze bei den Sozialversicherungen per 1. Januar 2022. Um in diesem Dschungel den Überblick zu wahren, stellen wir Ihnen eine Zusammenfassung der aktuellen Kennzahlen zur Verfügung. 

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Ausblick MWST 2023

21.10.2021

Nachdem das totalrevidierte MWSTG am 1. Januar 2010 in Kraft getreten ist, wurde es per 1. Januar 2018 (die Versandhandelsregel trat am 1. Januar 2019 in Kraft) ein erstes Mal einer Teilrevision unterzogen. Die rasante Entwicklung im Internethandel bewog den Bundesrat, eine erneute Teilrevision des MWSTG zu starten, die voraussichtlich auf den 1. Januar 2023 in Kraft treten soll.

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ZOLL-FLASH: Senkung der Wertfreigrenze bei Einfuhren? (Ausblick Einfuhrsteuer)

21.10.2021

Im Reiseverkehr fällt bei einem Einkauf im Ausland bis zu einem Warenwert von CHF 300 (Freigrenze) keine Einfuhrsteuer an. Wird hingegen in der Schweiz eingekauft, ist der Einkauf, ungeachtet der Höhe seines Wertes, immer mit der Inlandsteuer belastet. Ist diese Ungleichbehandlung vertretbar?

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Aus der Praxis

21.10.2021

Wer Liegenschaften vermietet weiss, dass jeder Fall individuell angeschaut werden muss. Eine der Schwierigkeiten besteht in der korrekten Abgrenzung von Beherbergungsleistungen zur von der Steuer ausgenommenen Liegenschaftsvermietung. Da es schnell um viel Geld geht, ist die korrekte mehrwertsteuerliche Qualifikation essentiell, wie unser nachfolgender Praxisfall schön veranschaulicht. 

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Hätten Sie es gewusst?

21.10.2021

In unserer Frage-Rubrik können Sie Ihr Wissen betreffend des korrekten Steuersatzes testen. 

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CORONAVIRUS – Folgen von Unterstützungsgeldern 2.1

23.09.2021

Der Erhalt von Subventionen führt grundsätzlich zu einer Kürzung der Vorsteuer, nicht jedoch wenn die Subventionen aufgrund von COVID-19-Massnahmen gesprochen wurden. Doch welches ist nun die Bemessungsgrundlage für die Berechnung der Vorsteuerkürzung bei einem Unternehmen, welches COVID-19-Gelder und „normale“ Subventionen erhält?

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Der aktuelle Gerichtsentscheid

23.09.2021

Gutscheine sind ein beliebtes Geschenk und es gibt viele Arten von Gutscheinen. In den MWST Praxispublikationen der ESTV ist die mehrwertsteuerliche Behandlung von Gutscheinen nur sehr rudimentär beschrieben. Dabei bestehen, wie der hier besprochene Gerichtsentscheid eindrücklich zeigt, heikle Abgrenzungsfragen und markante Unterschiede bei den mehrwertsteuerlichen Konsequenzen.

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Hätten Sie es gewusst?

23.09.2021

In unserer Frage-Rubrik können Sie Ihr Wissen betreffend der Verabreichung von Grippeimpfungen testen.

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Werkvertragliche Lieferungen: Quo Vadis ESTV? Teil 2

02.07.2021

In der MWST-INFO 2018/03 hatten wir die ESTV für den damals vorgesehenen Wortlaut zur Abgrenzung von werkvertraglichen Lieferungen einerseits und Beförderungs-/Versandlieferungen andererseits hinterfragt. Der Wortlaut des Entwurfs wurde am 13.12.2018 leider unverändert in die MWST-Info 06 überführt. Mittlerweile ist einige Zeit vergangen und wir haben praktische Erfahrungen sammeln können. Anlass genug, das Thema erneut aufzugreifen. 

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Der aktuelle Gerichtsentscheid

02.07.2021

In den Urteilen von Bundesgericht und Bundesverwaltungsgericht finden sich neben den Entscheiderwägungen zu den materiellen Fragen auch Ausführungen zu formellen Fragen, die auch für Steuerpflichtige interessant sein können, die von der materiellen Frage nicht betroffen sind. Im nachstehend besprochenen Urteil betrifft dies die Dauer des Verfahrens und die Festsetzungsverjährung.

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Hätten Sie es gewusst?

02.07.2021

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend nachträglicher Option.

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Abschaffung der Inhaberaktien

10.06.2021

Alles neu macht der Mai!
Inhaberaktien wurden – mit wenigen Ausnahmen – abgeschafft.

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Revision des Handelsregisterrechtes – Neue Regelung ab 1. Januar 2021

10.06.2021

Per 1. Januar 2021 wurde das Schweizer Handelsregisterrecht revidiert und modernisiert. Mit der Revision konnte eine administrative Erleichterung für die Unternehmen und eine gewisse Verschlankung und Vereinfachung der Regelungen erreicht werden.

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Lohngleichheitsanalyse – Frist bis 30. Juni 2021

10.06.2021

Einige Unternehmen sind neu zur Durchführung einer Lohngleichheitsanalyse verpflichtet. Doch wer ist betroffen? Und was ist zu tun? Neu kann die Analyse auch freiwillig für kleine Unternehmen und Organisationen durchgeführt werden.

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Erweiterte Steuerplanungsmöglichkeiten bei privaten Liegenschaften

10.06.2021

Seit dem 1. Januar 2020 finden sich im Baukasten rund um die Steuerplanung und -optimierung bei privaten Liegenschaften zwei zusätzliche Werkzeuge zugunsten energiepolitischer Ziele.

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CORONAVIRUS – Folgen von Unterstützungsgeldern 2.0

17.05.2021

Es geschehen noch Wunder! Erhält ein Unternehmen nicht rückzahlbare Gelder von der öffentlichen Hand, kann es nun doch 100% davon nutzen. 

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MWST-Broschüre Stand 1.1.2021 (Neuauflage)

17.05.2021

Wir haben unsere bewährte MWST-Broschüre mit dem Mehrwertsteuergesetz, der Mehrwertsteuerverordnung ergänzt mit ausgewählten Vollzugsverordnungen und dem praktischen Stichwortverzeichnis Stand 1. Januar 2021 neu aufgelegt.

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CORONAVIRUS – Folgen von Unterstützungsgeldern

06.05.2021

Erhält ein Unternehmen nicht rückzahlbare Gelder von der öffentlichen Hand, kann es nicht unbedingt 100% davon nutzen. 

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MWST-Guthaben – Neu Auszahlung innert 30 Tagen

06.05.2021

Aufgrund der Covid-19-Krise bot die ESTV Unterstützungsmassnahmen, indem die Steuerpflichtigen u.a. bei der ESTV ein Gesuch für die vorzeitige Rückerstattung von MWST-Guthaben einreichen konnten. Ab sofort ist ein Gesuch nicht mehr nötig, da die ESTV zukünftig MWST-Guthaben aus MWST-Abrechnungen innert 30 Tagen ausbezahlt. 

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Aus der Praxis

06.05.2021

Geschäftsjahr versus Kalenderjahr. Die Tücken bei der Bestimmung des Beginns der Steuerpflicht sind auch für versierte MWST-Profis eine Herausforderung.
Bei der Gründung eines Unternehmens ist es oft nicht klar, wann die obligatorische Steuerpflicht beginnt und sich das Unternehmen ins Register der Mehrwertsteuerpflichtigen einzutragen hat. Anhand eines Praxisfalls erläutern wir die massgebenden Bestimmungen. 

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Hätten Sie es gewusst?

06.05.2021

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Vorsteuerabzug eines defekten Occasionswagens. 

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Private Nutzung von Geschäftsfahrzeugen

08.04.2021

Die private Nutzung von Geschäftsfahrzeugen ist als sog. Privatanteil auszuscheiden und kann annäherungsweise mit einer Pauschale ermittelt werden. Per 1. Januar 2022 beträgt diese für die direkte Bundessteuer neu pro Monat 0.9% des Fahrzeugkaufpreises und umfasst dafür auch die Fahrten zwischen Wohn- und Arbeitsort («Gratis-Arbeitsweg»). Diese Änderung wirkt sich ziemlich sicher auch auf die MWST aus. 

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MOSS (Mini-One-Stop-Shop) wird OSS (One-Stop-Shop)

08.04.2021

Im Rahmen der Umsetzung des „MWST-Digitalpakets“ in der EU wird u.a. der MOSS per 1. Juli 2021 um weitere Meldemöglichkeiten ergänzt und wächst zum One-Stop-Shop (OSS).

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Zoll-Flash: Brexit – Folgen beim präferenziellen Ursprung

08.04.2021

Seit dem 1.1.2021 ist Grossbritannien (UK) offiziell nicht mehr Mitglied der EU. Das von vielen prognostizierte Chaos blieb nicht zuletzt wegen des in letzter Minute abgeschlossenen Handelsabkommens mit der EU aus. Der Brexit hat aber nicht nur Auswirkungen auf die Beziehung EU-UK, sondern auch auf die Beziehung Schweiz-UK.

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EU-MWST – Sonderregelung Reiseleistungen 2.0

08.04.2021

Das deutsche Bundesfinanzministerium zieht mit Publikation vom 29. März 2021 die Notbremse, nachdem die Absicht die Besteuerung von Reiseleistungen rückwirkend zu ändern Entrüstungsstürme ausgelöst hat. Aktuell soll die Besteuerung der Reiseleistungen für Reiseunternehmen mit Sitz ausserhalb der EU um ein Jahr auf den 1. Januar 2022 verschoben werden.

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Aus der Praxis

08.04.2021

Die Saldosteuersatz-Methode klingt simpel und gefahrlos. Eine Vereinfachung für den Steuerpflichtigen soll es sein. Dies war der ursprüngliche Gedanke des Gesetzgebers. Nichts desto trotz lauern gerade dort, wo man keine vermutet, doch oft Gefahren. Dies möchten wir im nachfolgenden Praxisfall aufzeigen.

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Hätten Sie es gewusst?

08.04.2021

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Vorsteuerabzug der Einfuhrsteuer.

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MOSS (Mini-One-Stop-Shop)

02.03.2021

Kennen Sie MOSS? Wenn nicht, kommt Ihnen der Begriff der kleinen einzigen Anlaufstelle vielleicht bekannt vor. Diese Sonderregelung der EU wird unter verschiedenen Namen gehandelt, der Zweck ist aber immer derselbe. Auch Schweizer Unternehmen können die Sonderregelung anwenden.

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EU-MWST – Sonderregelung Reiseleistungen

02.03.2021

Auf den 1.1.2021 wurde in Deutschland in einem BMF-Schreiben ein Satz ergänzt und schon ist dies der Auslöser dafür, dass Schweizer Reiseunternehmen, welche in Deutschland Reisen anbieten, nun die Steuerpflicht bei unserem Nachbarn droht.

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EU-MWST – Aufhebung Steuerpflicht in Deutschland aufgrund Nutzung der Geschäftsfahrzeuge von Grenzgängern

02.03.2021

Nach all den Sanktionen und Verschärfungen der letzten Jahre hat der EuGH diesen Januar einen Lichtblick geschaffen. Stellen Schweizer Unternehmen ihren in der EU wohnhaften Mitarbeitenden ein Geschäftsfahrzeug zur Verfügung, sollte zukünftig keine Registration mehr im jeweiligen Land erfolgen.

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Coronavirus – Vorübergehende Änderung MWSTV

02.03.2021

Die Erbringung einer Heilbehandlung ist von der Steuer ausgenommen. Die Voraussetzung für die Anerkennung als Erbringer einer Heilbehandlung werden im Art. 35 MWSTV beschrieben und die Angehörigen von Heil- und Pflegeberufen aufgelistet. Aufgrund von COVID-19 wurden diese nun vorübergehend für Apotheker erweitert.


 

Eine Leistungserbringende Person verfügt über eine Berufsausübungsbewilligung im Sinne von Artikel 21 Absatz 2 Ziffer 3 MWSTG, wenn sie im Besitz der nach kantonalem Recht erforderlichen Bewilligung zur selbstständigen Berufsausübung ist oder zur Ausübung der Heilbehandlung nach der kantonalen Gesetzgebung zugelassen ist.

Als Angehörige von Heil- und Pflegeberufen gehören auch Ärzte, Zahnärzte, Logopäden und viele mehr.
Für die Durchführung von Covid-19-Impfungen gehö-ren neu auch Apotheker und Apothekerinnen in die Reihe der Angehörigen von Heil- und Pflegeberufen. Diese Zugehörigkeit ist jedoch für die Dauer vom 01.02.2021 bis zum 31.12.2021 befristet.

Nehmen also Apotheker Impfungen gegen COVID-19 vor, so ist diese Leistung vom Februar – Dezember 2021 von der Steuer ausgenommen. Für das Erbrin-gen für von der Steuer ausgenommenen Leistungen besteht auf den bezogenen Vorleistungen kein Vor-steuerabzugsrecht (Art. 29 Abs. 1 MWSTG) und für die Vorsteuer der gemischt verwendeten Infrastruk-tur muss eine Korrektur erfolgen (Art. 30 MWSTG).
 

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Der aktuelle Gerichtsentscheid

02.03.2021

Gemeinwesen lagern immer häufiger bestimmte Aufgaben in eigenständige Unternehmensträger aus. Diese können unterschiedliche Rechtsformen haben wie eine AG des privaten oder öffentlichen Rechts oder eine Anstalt. Diese Unternehmensträger benötigen ein Grundkapital, das entweder in Form eines Aktien- oder Dotationskapitals durch das Gemeinwesen gewährt wird. Kürzlich hat das Bundesgericht in einem Leiturteil entschieden, wie dieses durch das Gemeinwesen zur Verfügung gestellte Kapital mehrwertsteuerlich zu qualifizieren ist.

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Hätten Sie es gewusst?

02.03.2021

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Abmeldung als Steuerpflichtige.

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Lohnausweis – Neues Formular ab 2021

09.02.2021

Nach rund 13 Jahren seit der Einführung der anonymen 13-stelligen AHV-Nr. und der Möglichkeit, dass die „alte“ AHV-Nr. weiterhin verwendet werden konnte, wurde das Formular Lohnausweis nun angepasst.

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Generalversammlung unter COVID-19

09.02.2021

Unabhängig von den aktuellen Bestimmungen für Veranstaltungen und Begegnungsbeschränkungen hat der Bundesrat eine befristete Regelung für Versammlungen beschlossen. Diese gilt bis zum 31. Dezember 2021.

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COVID-19-Solidarbürgschaftsgesetz (COVID-19-SBüG)

09.02.2021

Das Parlament hat in der Wintersession mit Schlussabstimmung vom 18. Dezember 2020 das COVID-19-Solidarbürgschaftsgesetz (COVID-19-SBüG) verabschiedet. Das Gesetz trat auf den 19. Dezember 2020 in Kraft und ersetzt ab diesem Zeitpunkt die COVID-19-Solidarbürgschaftsverordnung.

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Auswirkungen von COVID-19 auf den Jahresabschluss

09.02.2021

Die Corona-Pandemie hinterlässt bei vielen Unternehmungen ihre Spuren im Jahresabschluss. Wir versuchen, eine Übersicht zu geben.

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Steuerlich anerkannte Zinssätze für Vorschüsse oder Darlehen in Schweizerfranken gegenüber Beteiligten oder nahe stehenden Dritten

09.02.2021

Die Eidg. Steuerverwaltung hat die für das Kalenderjahr 2021 geltenden Zinssätze publiziert.

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Verzugszins seit 1. Januar 2021 wieder 4%

03.02.2021

Der Bundesrat hat den Verzugszins für die Mehrwertsteuer, welcher im vergangenen Jahr wegen COVID-19 vorübergehend 0% betrug, per 1. Januar 2021 wieder auf seine ursprüngliche Höhe von 4% gesetzt.

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MWST-Abrechnung easy ist online

03.02.2021

Pünktlich zu Beginn des neuen Jahres hat die ESTV, wie bereits seit längerem angekündigt, die online MWST-Abrechnung „easy“ auf ihrer Website aufgeschaltet.

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Coronavirus – Mietzinserlasse

03.02.2021

Die Massnahmen aufgrund COVID-19 haben einige Unternehmen finanziell in eine Schieflage gebracht. Neben dem Bund haben die Kantone und die Privatwirtschaft sich solidarisch gezeigt und in verschiedenen Bereichen den Unternehmen unter die Arme gegriffen. Eine dieser Unterstützungen ist im Bereich der Mietzinsen anzutreffen. Einige Vermieter haben ihren Mietern die Mietzinsen erlassen. Dieses Vorgehen unterstützen die Kantone teilweise dadurch, dass sie dafür zusätzliche Gelder gesprochen haben. Doch, was bedeuten diese Unterstützungen nun für die MWST?

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Hätten Sie es gewusst?

03.02.2021

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Saldosteuersatz und Export.

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Der aktuelle Gerichtsentscheid

03.02.2021

Die Ergebnisse einer Mehrwertsteuerkontrolle können für ein KMU unter Umständen eine existentielle Bedrohung darstellen. Einige Unternehmen – wie dasjenige des hier besprochenen Urteils des Bundesgerichts vom 21. Februar 2020 (2C_923/2018) – haben in der Vergangenheit versucht, sich der Mehrwertsteuernachforderung dadurch zu entledigen, indem sie ein neues Unternehmen gründen und die für den Weiterbetrieb notwendigen Aktiven auf das neue Unternehmen übertragen. Dieser Vorgehensweise hat nun das Bundesgericht einen Riegel vorgeschoben.

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RTVG – Neuerungen per 01.01.2021

29.01.2021

Seit längerem war es still um das Bundesgesetz über Radio und Fernsehen (RTVG). Auf das neue Jahr 2021 wurden nun gleich zwei Änderungen vorgenommen. Einfache Gesellschaften sind neu von der RTVG-Abgabe befreit und die Tarifkategorien wurden von bisher sieben auf neunzehn erhöht.

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Coronavirus - Arbeitgeberbeitragsreserve

04.12.2020

Corona: Arbeitgeberbeitragsreserve darf wieder für die Bezahlung von Arbeitnehmerbeiträgen verwendet werden.

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Coronavirus – Auswirkungen auf den Lohnausweis

04.12.2020

Die behördlichen Anordnungen im Zusammenhang mit der Covid-19 Pandemie haben erheblichen Einfluss auf den Berufsalltag. Den veränderten Verhältnissen ist beim Ausfüllen des Lohnausweises Beachtung zu schenken.

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Neuerungen Pensionskasse – in Kürze

04.12.2020

Der Bundesrat hat verschiede Anpassungen in den Verordnungen zur beruflichen Vorsorge vorgenommen, welche teilweise auch zu Anpassungsbedarf in den Reglementen der Vorsorgeeinrichtungen führen können.

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Neuerungen Sozialversicherungen 2021

04.12.2020

Alle Jahre wieder... werden die Sozialversicherungsbeiträge angepasst. Um in diesem Dschungel den Überblick zu wahren stellen wir Ihnen eine Zusammenstellung der Neuerungen zur Verfügung.

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Vaterschaftsurlaub und andere Betreuungs-„Urlaube“

04.12.2020

In der Volksabstimmung von Ende September 2020 wurde die Vorlage für einen bezahlten Vaterschaftsurlaub mit über 60% überaus deutlich angenommen. Doch was sind die Folgen daraus?

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Saldosteuersätze: PRAXISÄNDERUNG 2. Saldosteuersatz

11.11.2020

Im Zuge der Covid-19 Massnahmen hat die ESTV per 7. April 2020 im Bereich der Zuteilung der Saldosteuersätze eine Praxisänderung in Kraft gesetzt, wonach ein zweiter Saldosteuersatz unter bestimmten Voraussetzungen rückwirkend auf Beginn der laufenden Steuerperiode angewendet werden muss. Das Spezielle an dieser Praxisänderung ist, dass sie bis Ende 2022 nur greift, wenn sie für die steuerpflichtige Person günstiger ist als die bisherige Praxis!

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Anpassung der MWST-Info 20 Zeitliche Wirkung von Praxisfestlegungen

11.11.2020

Die ESTV hat die MWST-Info 20 „Zeitliche Wirkung von Praxisfestlegungen“ vollständig überarbeitet und am 1. Oktober 2020 publiziert.

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Hätten Sie es gewusst?

11.11.2020

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Steuerpflicht.

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Aus der Praxis

11.11.2020

Sobald die Sonne scheint, verbringen viele ihre Zeit draussen an der frischen Luft. Besonders beliebt sind im Sommer Sportveranstaltungen jeglicher Art. Gerade solche oft von Vereinen organisierte Events haben es in Sachen Mehrwertsteuer nicht immer einfach. Aufgrund diverser aufeinandertreffenden und ineinandergreifenden Leistungen entstehen oft Diskussionen um die Höhe des Vorsteuerabzuges.

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Zoll-Flash: Totalrevision des Zollgesetzes

02.11.2020

Erst vor ein paar Jahren – konkret im Jahr 2005 – wurde das alte Zollgesetz (aZG) aus dem Jahr 1925 (!) totalrevidiert. Typisch für unsere Zeit ist die Lebensdauer dieses an sich noch neuen Zollgesetzes (ZG) deutlich kürzer als jene seines Vorgängers. Bereits steht eine erneute Totalrevision an, welche sich derzeit in der Vernehmlassung befindet.

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Verlängerung der Ausfuhrfrist im Reiseverkehr

22.09.2020

Bekanntlich gelten Verkäufe im Reiseverkehr an Personen mit Wohnsitz im Ausland als Inlandlieferungen und sind daher steuerbar. Unter gewissen Voraussetzungen können solche Verkäufe von der Steuer befreit werden. Neu gilt ab 1. August 2020 eine verlängerte Ausfuhrfrist.

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Elektronische Dienstleistung oder Bildungsleistung?

22.09.2020

Die rasante Entwicklung bedingte die Anpassung der Begriffsdefinitionen betreffend elektronischen Dienstleistungen versus Bildungsleistungen.

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Hätten Sie es gewusst?

22.09.2020

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend Vorsteuerabzug beim Umbau einer Ferienwohnung im Privatbesitz einer Einzelunternehmung.

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Aus der Praxis

22.09.2020

Basare gehören zum Strassenbild in den arabischen Ländern. Aber auch in der Schweiz finden Basare statt. Doch wenn hierzulande ein Anlass unter dem Titel „Basar“ durchgeführt wird, handelt es sich dabei in der Regel um eine Veranstaltung zur Mittelbeschaffung zu Gunsten von Nonprofit-Organisationen. Für solche Veranstaltungen gilt: Augen auf bei der MWST!

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In eigener Sache - Neu: TREUHAND-INFO

07.07.2020

Es ist so weit. Die Von Graffenried AG Treuhand publiziert neben unserem beliebten und bewährten MWST-Newsletter künftig auch einen Treuhand-Newsletter mit aktuellen Informationen zu Steuern, Rechnungslegung, Revision, Sozialversicherungen und anderen verwandten Themen.

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Coronavirus – Taggelder für Selbständigerwerbende

07.07.2020

Erhalten Selbständigerwerbende Taggelder handelt es sich nicht um Leistungsentgelte im Sinne eines „normalen“ Ertrages.

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Lohngleichheitsanalyse – Neue Pflichten ab dem 1. Juli 2020

07.07.2020

Unternehmen mit 100 und mehr Mitarbeitenden sind aufgrund einer Anpassung im Gleichstellungsgesetz neu zur Durchführung einer Lohngleichheitsanalyse verpflichtet.

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Steuerrevision 2021 des Kantons Bern

07.07.2020

Am 9. März 2020 hat der Grosse Rat die Steuergesetzrevision 2021 verabschiedet. Diese veranlasst jedoch nicht gerade zu grossen Freudesprüngen.

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QR-Rechnungen – Kurzinfo

07.07.2020

Der nationale Zahlungsverkehr in der Schweiz soll harmonisiert und digitalisiert werden. Am 30. Juni 2020 wurde deshalb der QR-Code eingeführt, welcher zukünftig den uns bekannten Einzahlungsschein mit Referenznummer (ESR) ablösen soll.

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Vorübergehende Umsatzsteuersenkung in Deutschland

30.06.2020

In der EU hat sich in den letzten Monaten einiges getan aufgrund der Massnahmen betreffend Coronavirus. Ein aktuelles Beispiel findet sich gerade in Deutschland. Am 3. Juni 2020 wurde bekannt gegeben, dass geplant ist die Umsatzsteuersätze vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 zu senken. 

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Elektronische MWST-Abrechnung

30.06.2020

Neben der seit einiger Zeit bestehenden Variante ESTV SuissTax, welche eine Registrierung für den Benutzenden voraussetzt, wird neu eine elektronische Abrechnung ohne Registrierung möglich sein, die MWST-Abrechnung easy.

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Aus der Praxis

30.06.2020

In unserem Praxisbeispiel zeigen wir auf, welche zollrechtlichen Regeln für Fahrzeuge gelten und welche Probleme sich ergeben können.

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Hätten Sie es gewusst?

30.06.2020

In unserer Frage-Rubrik testen wir Ihr Wissen betreffend einer Vermietung einer Ferienwohnung im Privatbesitz einer Einzelunternehmung.

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Coronavirus - Auswirkungen auch auf die MWST

27.05.2020

Um der Wirtschaft in Zeiten des Coronavirus unter die Arme zu greifen, leitet der Bund neue Massnahmen ein. Wir erläutern kurz und knapp, wie diese mehrwertsteuerlich behandelt werden.

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Haftung von Vertretern

27.05.2020

Am 10. Februar 2020 hat die ESTV auf ihrer Homepage publiziert, dass Fiskalvertreter in der MWST nicht für die Verpflichtungen ihrer Kunden haftbar gemacht werden können. 

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Campione d'Italia - "Austritt" aus der Schweiz 2.0

27.05.2020

Im Newsletter 2020/01 haben wir aus aktuellem Anlass den „neuen“ zollrechtlichen Status von Campione d’Italia erläutert. Gerne ergänzen wir unsere Info.

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Aktuelle Gerichtsentscheide

27.05.2020

Kürzlich haben das Bundesgericht und das Bundesverwaltungsgericht drei beachtenswerte Urteile zur Frage der von der Steuer ausgenommenen Bildungsleistung gefällt.

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Aus der Praxis

27.05.2020

Die ESTV zeigt sich in der aktuellen Covid-19 Krise bereit, mit geeigneten Massnahmen die angespannte finanzielle Situation von steuerpflichtigen Unternehmen zu entschärfen. So werden z.B. auf Gesuch hin Rückerstattungen von Vorsteuerguthaben vorzeitig ausbezahlt. 

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Hätten Sie es gewusst?

27.05.2020

Die Schlau AG erwirbt 15% der Aktien der Günstig AG. Nach einiger Zeit schüttet die Günstig AG eine Dividende aus.

Frage:
Wie werden diese Dividendeneinnahmen bei der Schlau AG mehrwertsteuerlich behandelt?

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