Flexibilität beim Altersrücktritt in der 2. Säule – Teil 5 von 5: Weiterführung der Vorsorge beim Ausscheiden aus der obligatorischen Versicherung nach Vollendung des 58. Altersjahres

Die per 1. Januar 2024 in Kraft getretene Reform AHV 21 verfolgt unter anderem das Ziel, den versicherten Personen zu ermöglichen, ihren Altersrücktritt flexibler zu gestalten. Im Zuge dieser Reform wurde auch die Flexibilität beim Altersrücktritt in der 2. Säule ausgeweitet. In einer Serie von Beiträgen zeigen wir Ihnen die Möglichkeiten auf, die rund um den Altersrücktritt in der 2. Säule bestehen. Im vorliegenden Beitrag beleuchten wir die Weiterführung der Vorsorge beim Ausscheiden aus der obligatorischen Versicherung nach Vollendung des 58. Altersjahres.

Voraussetzungen für die Weiterführung der Vorsorge

Wenn eine versicherte Person vor Erreichen des Referenzalters ihre Erwerbstätigkeit aufgibt und keine neue Stelle antritt, liegt grundsätzlich ein Freizügigkeitsfall vor. Das Vorsorgeguthaben wird auf maximal zwei Freizügigkeitseinrichtungen übertragen und der Sparprozess bei der beruflichen Vorsorge läuft nicht mehr weiter. Ausnahmsweise kann die bisherige Versicherung bei der bisherigen Vorsorgeeinrichtung weitergeführt werden, wenn folgende Voraussetzungen kumulativ erfüllt sind:

• Ausscheiden aus der obligatorischen Versicherung.
• Vollendung des 58. Altersjahres (das Vorsorgereglement kann die Weiterführung der Vorsorge bereits ab dem vollendeten 55. Altersjahr vorsehen).
• Kündigung durch den Arbeitgeber.
• Die versicherte Person entscheidet sich freiwillig für die Weiterführung der Vorsorge.
  

Funktionsweise der Weiterführung der Vorsorge

Entscheidet sich die versicherte Person für die Weiterführung der Vorsorge, so verbleibt sie trotz Austritt aus dem Unternehmen bei der bisherigen Vorsorgeeinrichtung und ist im bisherigen Umfang versichert. Sie bezahlt zwingend die Beiträge zur Deckung der Risiken Tod und Invalidität und an die Verwaltungskosten. Sie hat zudem die Möglichkeit, Sparbeiträge für den Aufbau der Altersvorsorge zu leisten. Die versicherte Person trägt jedoch sowohl die Arbeitnehmer- als auch die Arbeitgeberbeiträge.

Die Weiterführung der Vorsorge kann jederzeit von der versicherten Person beendet werden. Sie endet zudem zwangsläufig, wenn die versicherten Risiken Tod/Invalidität eingetreten sind oder das Referenzalter erreicht wird.

Wenn die Weiterversicherung mehr als zwei Jahre gedauert hat, muss das Altersguthaben zwingend in Rentenform bezogen werden. Vorbehalten bleiben Fälle, in denen das Vorsorgereglement den Bezug der Altersleistung (teilweise oder gänzlich) als Kapital vorschreibt.

Tritt die versicherte Person in eine neue Vorsorgeeinrichtung ein, hat die bisherige Vorsorgeeinrichtung die Austrittsleistung in dem Umfang an die neue Vorsorgeeinrichtung zu überweisen, als für den Einkauf in die vollen reglementarischen Leistungen notwendig ist.

Die Möglichkeit der Weiterversicherung in der bisherigen Vorsorgeeinrichtung endet, wenn für den Einkauf in die vollen reglementarischen Leistungen bei der neuen Vorsorgeeinrichtung mehr als 2/3 der Austrittsleistung benötigt wird. Das nicht übertragene Altersguthaben wird als Altersleistung fällig.

Wenn die übertragene Austrittsleistung weniger als 2/3 des Vorsorgeguthabens beträgt, kann die versicherte Person die Weiterführung der Vorsorge in der bisherigen Vorsorgeeinrichtung aufrechterhalten. Im Umfang des übertragenen Vorsorgeguthabens reduziert sich jedoch der versicherte Lohn in der bisherigen Vorsorgeeinrichtung, da ansonsten eine unzulässige Doppelversicherung entstehen würde.

Steuerliche Auswirkungen

Die Vorsorgebeiträge können steuerlich geltend gemacht werden. Üblicherweise werden die Beiträge an die Pensionskasse direkt im Lohnausweis berücksichtigt, indem der Arbeitgeber den in der Steuererklärung zu deklarierenden Nettolohn bescheinigt. Da das Arbeitsverhältnis aufgelöst wurde und entsprechend kein Lohnausweis ausgestellt wird, muss die steuerpflichtige Person die geleisteten Beiträge explizit in der Steuererklärung deklarieren.

Die Weiterführung der Vorsorge im bisherigen Umfang hat auch zur Folge, dass allfällige Einkaufslücken bestehen bleiben. Die steuerpflichtige Person hat deshalb die Möglichkeit, Pensionskasseneinkäufe vorzunehmen und steuerlich geltend zu machen.