Flexibilität beim Altersrücktritt in der 2. Säule – Teil 3 von 5: Weiterversicherung des bisherigen Verdienstes bei einer Reduktion des Erwerbseinkommens

Die per 1. Januar 2024 in Kraft getretene Reform AHV 21 verfolgt unter anderem das Ziel, den versicherten Personen zu ermöglichen, ihren Altersrücktritt flexibler zu gestalten. Im Zuge dieser Reform wurde auch die Flexibilität beim Altersrücktritt in der 2. Säule ausgeweitet. In einer Serie von Beiträgen zeigen wir Ihnen die Möglichkeiten auf, die rund um den Altersrücktritt in der 2. Säule bestehen. Im vorliegenden Beitrag beleuchten wir die Weiterversicherung des bisherigen Verdienstes bei einer Reduktion des Erwerbseinkommens.

Voraussetzungen für die Weiterversicherung

Grundsätzlich darf der in der 2. Säule versicherte Lohn den effektiv erzielten (AHV-pflichtigen) Verdienst nicht übersteigen. Dieser Grundsatz wird jedoch in Art. 33a BVG durchbrochen. Das Vorsorgereglement kann nämlich vorsehen, dass bei einer Reduktion des Erwerbseinkommens der bisherige Verdienst auf Verlangen der versicherten Person weiterversichert wird. Wenn eine versicherte Person ihr Arbeitspensum reduziert ohne eine Teilpensionierung geltend zu machen (d.h. ohne einen Teil des Vorsorgeguthabens zu beziehen), kann sie unter Umständen den bisherigen Verdienst weiterversichern.

Folgende Voraussetzungen müssen kumulativ erfüllt sein:

• Die Vorsorgeeinrichtung hat eine entsprechende Bestimmung im Vorsorgereglement eingeführt: Dazu ist sie nicht verpflichtet. Sieht das Vorsorgereglement indes die Weiterversicherung des bisherigen Verdienstes vor, hat die versicherte Person einen Anspruch darauf.
• Die versicherte Person hat das 58. Altersjahr vollendet.
• Der versicherte Lohn reduziert sich Maximal um die Hälfte.
• Die versicherte Person entscheidet sich freiwillig für die Weiterversicherung.
  

Funktionsweise der Weiterversicherung

Wenn die Möglichkeit der Weiterversicherung in Anspruch genommen wird, bleibt der bisherige Verdienst in der 2. Säule versichert.

Die Beiträge der Weiterversicherung sind von der Beitragsparität ausgenommen, d.h. die versicherte Person zahlt auch die entsprechenden Arbeitgeberbeiträge.

Die Weiterversicherung ist maximal bis zum Erreichen des Referenzalters möglich.

Steuerliche Auswirkungen

Die Vorsorgebeiträge können steuerlich geltend gemacht werden. Üblicherweise werden die Beiträge an die Pensionskasse direkt im Lohnausweis berücksichtigt, indem der Arbeitgeber den in der Steuererklärung zu deklarierenden Nettolohn bescheinigt. Die Vorsorgebeiträge infolge Weiterversicherung des bisherigen Verdiensts werden demgegenüber nicht zwingend via Lohnausweis des Arbeitgebers bescheinigt. In diesen Fällen muss die versicherte Person die geleisteten Beiträge separat in der Steuererklärung deklarieren.

Ein weiterer steuerlicher Vorteil zeichnet sich dadurch aus, dass die Höhe von möglichen Pensionskasseneinkäufen auf Basis des bisher versicherten Verdiensts berechnet wird.